Отчет № 7
о движении денежных средств в СНТ «Звездочка» за 4 квартал 2021 г.
«05» мая 2022 г.
Состав ревизионной комиссии:
Рыжов Е.
Алыджы Е.
Сидельникова Н.
Васильев О.
Период проведения ревизии с 01.10.2021 по 31.12.2021.
Ревизионной комиссии были предоставлены следующие документы: выписки с расчетного счета Сбербанка, авансовые отчеты без подтверждающих документов, акты оказанных услуг, расчетно-платежные ведомости по заработной плате, оборотно-сальдовая ведомость с остатками по субсчетам за 4 квартал 2021 г.
Предоставлены выписки с расчетного счета в Россельхозбанке за 3 и 4 кварталы 2021 г.
На 01.10.2021 остаток денежных средств составил – 710 080,30 руб.
в том числе:
— в кассе 0,00 руб.;
— на расчетном счете «Россельхозбанк» 545 905,05 руб. на 01.07.21г.
Движение денежных средств в 3 квартале 2021 г.:
членские взносы (смета 19-20) 10 500 руб.
электроэнергия по инд. счетчикам 1 335,07 руб.
авансы, полученные от членов СНТ 2 600 руб.
комиссия банка 700 руб.
погашение задолженности ЭСВ (спорная сумма, поступившая на р/с СНТ, возвращена) 47 161,49 руб.
остаток 512 478.63 руб.;
— на расчетном счете «Сбер» 197 601,67 руб.
Поступление денежных средств.
За 4 квартал 2021 г. поступило 731 483,69
в том числе:
— членские взносы (смета 20-21) 4 214,20 руб.;
— электроэнергия по индивидуальным счетчикам 275 497,79 руб.
— авансы, полученные от членов СНТ и владельцев участков 451 771,70 руб.
Расход денежных средств.
Израсходовано за 4 квартал 2021 г.:
— оплата электроэнергии по общему счетчику СНТ 284 140,88 руб.
— оплата за вывоз ТБО 46 782,16 руб.
— оплата страховых взносов и НДФЛ 82 825,37 руб.
— оплата труда наемным работникам 149 262,73 руб.
— выдано в подотчет председателю СНТ Борисенко А.Е. 9 309,87 руб.
— комиссия банка Сбер 792,76 руб.
— налог на земли общего пользования СНТ не оплачен
— сайт СНТ «Звездочка» (12 мес.) 6 530,00 руб.
— обслуживание трансформатора 13 200,00 руб.
— обслуживание 1С + отчетность (12 мес.) 17 929,00 руб.
— услуги бухгалтера 42 000,00 руб.
— чистка снега 14 500,00 руб.
ИТОГО: за 4 квартал 2021 г. 667 272,77 руб.
31.12.2021 г. остаток денежных средств составил 774 291,22 руб.
в том числе:
— в кассе 0,00 руб.;
— на расчетном счете «Россельхозбанк» — 515 706,97 руб.
— на расчетном счете «Сбер» 258 584,25 руб.
В ходе проверки документов за 4 квартал 2021 г., предоставленные бухгалтером СНТ «Звездочка», у ревизионной комиссии возникли вопросы, требующие пояснений, которые были направлены 10.03.22 г. на электронную почту СНТ snt.zv.r@yandex.ru в адрес Председателя, бухгалтера и правления. На сегодняшний день документы не предоставлены, пояснения не получены.
1. Авансовые отчеты, предоставленные председателем Борисенко А.Е.
При проверке выявлено, что отсутствуют документы, подтверждающие расходы, связанные с деятельностью СНТ, которые должны быть приложены к следующим авансовым отчетам:
№ 23 от 30.11.21 на сумму 1 900,00 руб.
№ 24 от 30.11.21 на сумму 1 790,00 руб.
№ 25 от 07.12.21 на сумму 598,00 руб.
№ 26 от 20.12.21 на сумму 1 370,59 руб.
№ 28 от 13.10.21 на сумму 1 181,28 руб.
№ 29 от 27.10.21 на сумму 1 000,00 руб.
Если подотчетное лицо не предоставит документы, подтверждающие расходы, и не возвратит средства, полученные под отчет, то на основании ст. 137 ТК РФ неотработанный аванс, выданный работнику возмещается в счет заработной платы.
2. Документы, подтверждающие расходы на оказанные услуги сторонними организациями:
При проверке предоставленных документов, подтверждающих расходы на оказанные услуги СНТ «Звездочка» сторонними организациями, отсутствуют (не предоставлены) акты по следующим оказанным услугам:
— РСИЦ за декабрь (тариф WordPress)
— ИП Храбров чистка снега 16.12 – 8 500 руб.
— ИП Храбров чистка снега 27.12 – 6 000 руб.
Отсутствие первичных документов, а также регистров бухгалтерского и налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года), несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, является грубым нарушением правил ведения учета доходов и расходов и
объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ). Это является правонарушением, за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность (ст. 106 НК, ст. 2.1 КоАП).
3. Земельный налог:
В 2021 г. для авансовых платежей по земельному налогу установлены следующие сроки уплаты: за 3 квартал 2021 г. с учетом выходных и праздников, не позднее 1-го ноября 2021 г.
При проверке банковской выписки за 4 квартал 2021 г. оплаты аванса по земельному налогу за 3 квартал 2021 г. не было.
С 2021 г. организации должны получить из ИФНС сообщение об исчисленной сумме налога в отношении земельного участка с указанием облагаемой базы, налогового периода и налоговой ставки. Если налогоплательщик не получил из инспекции сообщение, он должен сам проинформировать налоговый орган об имеющихся объектах налогообложения. Форма, формат и порядок заполнения сообщения, о наличии у СНТ земельных участков, утверждены приказом ФНС от 25.02.20 № ЕД-7-21/124. Начиная с отчетности за 2020 год, обязанность по представлению деклараций по земельному налогам отменена. При этом юридические лица по-прежнему должны рассчитывать данные налоги, и вносить их в бюджет.
Документ (сообщение) из ИФНС, либо подтверждение об отправке СНТ «Звездочка» сообщения по форме КНД 1150099 о наличии облагаемых объектов, об исчисленном земельном налоге за 2020 год (срок сдачи до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом) ревизионной комиссии не предоставлен.
4. Единый налог, исчисляемый при применении УСНО:
В регистре бухгалтерского учета, в оборотно-сальдовой ведомости за 4 квартал 2021 г. на счете 68 субсчет 68.12, отражено начисление единого налога в размере 20,00 руб. за этот период. Данный субсчет в плане счетов бухгалтерского учета, используется в учете организаций, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, для отражения операций по суммам единого налога. Налоговой базой единого налога при УСН является общая величина доходов организации при упрощенной системе налогообложения.
Не получены пояснения, какие доходы были у СНТ «Звездочка» в 4 квартале 2021 г., которые стали основанием для начисления единого налога при УСНО
5. Заработная плата:
В регистре бухгалтерского учета в оборотно-сальдовой ведомости за 4 квартал 2021г. по счету 70 (расчеты с персоналом по оплате труда), увеличены начисления по заработной плате:
— сотруднику Брагину В.И. начислено 67 772,73 руб., в соответствии с трудовым договором заработная плата за квартал должна составлять 19 000 руб./мес.*3 мес. = 57 000 руб.;
Пояснения об увеличении ФОТ и налоговой нагрузки за указанный период не получены.
6. Расчетные счета в банках:
В регистре бухгалтерского учета, в оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 (расчетные счета) в разрезе банков, выявлено расхождение в остатке денежных средств на 31.12.2021 г. в ПАО Сбербанк. В учете сальдо на 31.12.2021 г. по счету 51 ПАО Сбербанк составляет 259 931,13 руб., в банковской выписке 258 584,25 руб.
Исправленный регистр оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 (расчетные счета) за 4 квартал 2021 г. не предоставлен.
Ревизионная комиссия информирует, что в нарушение п. 6 ст. 17 ФЗ от 29.07.2017 г. № 217 в СНТ не проведено очередное Общее собрание, не утверждена приходно-расходная смета с финансово-экономическим обоснованием на следующий отчетный период. Ранее принятая Общим собранием смета на 9 месяцев закончила своё действие 30.06.2021 г. С 01.07.2021 г. поступления на расчетные счета СНТ «Звездочка» от членов СНТ и владельцев участков членскими взносами не являются за исключением платежей по задолженностям предыдущих периодов и оплаты потребленной электроэнергии по индивидуальным электросчетчикам.
Авансирование и содержание СНТ в виде добровольных пожертвований в любом объеме – это личный выбор каждого члена СНТ и владельца участка.
Фактические расходы СНТ за октябрь, ноябрь, декабрь 2021 г. составили:
— 497 руб./мес. с владельца участка (содержание)
— 81 руб. с сотки /мес. (з/п + ндфл и страх.взносы).
Члены ревизионной комиссии:
____________________________Е. Рыжов
____________________________Е. Алыджы
____________________________Н. Сидельникова
____________________________О. Васильев
